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《电子商务法》的这些“税”事

2018年注定是不平静的一年,个税法修订、社保合并征收、电子商务法出台,几乎每天都有税务政策出台。最近更是人心惶惶,各路媒体都在讨论征税,连娱乐媒体都要谈税,老板们每天刷朋友圈都是一次新的挑战,而最近电商企业的老板更担心了,2018年8月31日,《电子商务法》经审议通过,2019年1月1日正式生效。

2013年12月开展《电子商务法》立法工作,到2018年8月正式出台,历时近5年,这部法律会给电商行业的税收征管带来什么影响?

 

一、涉及到哪些类型的企业

电商法规定通过互联网渠道销售商品或提供服务,都属于电子商务。

因此常见的淘宝卖家、平台商家(如天猫、京东等)、自建平台销售货物、微商、直播卖货、微博卖货等都受到监管。

但实际征管中,平台卖家及电商平台容易监管,鉴于很多微商都是以发朋友圈为主,实际监管难度较大。

近期最火的概念“新零售”,如阿里的“盒马鲜生”,消费者可到店购买,也可以在app下单购买,线上和线下的界限逐渐模糊,对于此类新零售模式,也受电商法约束。

 

二、个人店将退出历史舞台

过去淘宝上很多个人店铺,以个人身份证注册,营业额几千万甚至上亿,却完全脱离于税收监管之外。以后这种情况将不复存在,都需要办理工商登记。

电商法也特别明确了不需要办理工商登记的情形,与线下业务的规定保持一致。

“个人销售自产农副产品、家庭手工业产品,个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动和零星小额交易活动”

但是,不代表这些主体不需要缴税,在首次产生纳税义务之后,需要办理税务登记。

那么,个人店该怎么办?

2019年1月1日开始,个人店都需要转变为企业店,可以注册为个体工商户或者有限公司。两者税务成本和法律责任有所不同。升级之后,以个体户或有限公司承担责任。

比如,某经营了5年的淘宝C店,2019年1月1日后转变为企业店,注册为有限公司,则从2019年1月1日开始以有限公司承担责任,而不是追溯到5年前承担。

 

三、平台需向工商和税局报送经营信息

电商平台需向税局报送经营者身份信息和与纳税相关的信息,并提示卖家依法办理工商登记。如果把电商平台比作池子,平台商家就是池里的鱼,每条鱼都要有“身份证号码”,平台经营者需要告诉监管机关“池子里有多少鱼”,依法税收征管的第一步就是解决信息不对称问题。

很多电商企业,可能公司名字叫张三,店铺名称叫“么么哒”,除非税务机关主动检查,否则不能知道辖区内企业的店铺情况。以后,税务机关能够通过大数据了解辖区内的企业店铺信息。

比如,张三企业报送的纳税申报信息长期异常,搜索了“么么哒”店铺,发现店铺销量都上千了,于是上门检查。

配合金税三期工程,税局可以通过销项和进项的比对、财务数据等大数据比对手段,并结合店铺信息,了解是否存在不诚信纳税的情况。

 

这是电商行业转变的节点,不规范纳税的风险越来越大,对于企业来说,需要做好税务风险控制,依法享受税收优惠,才是长久经营之道。