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可疑工资表牵出的偷税案

案情概况:

宁波市税务稽查部门在对L设计公司的个人所得税代扣代缴情况实施检查时,发现两份工资奖金发放明细表,其中一份的数据与账册和报表记载的相同,但另一份的数据在账册和报表中都没有记载。检查人员怀疑L公司通过私设“小金库”的方式,支付员工工资及奖金,以达到少扣缴个人所得税目的。

案件稽查:

1、通过调取账证资料和银行账户交易明细,发现上述汇款地区19家建筑设计单位曾以设计费名义向L公司开具发票,但每次收到L公司付款后,都会将相近金额的资金汇入L公司部门负责人的9张个人银行卡账户中。L公司无法提供这些设计费发票对应的业务资料。并且通过外调取证,发现19户上游开票企业均已被税务机关列为非正常户,企业经营人员已失联。

2、通过核查资金来源,L公司在2012年~2013年间,通过这9张个人银行卡累计发放工资、奖金达3000多万元。

3、借助金三系统进行数据分析,发现L公司报表显示的工资支出比例明显低于设计行业应有水平,其年利润率低于10%,也明显低于建筑设计行业20%的平均利润率。

 

案件结果:

L公司通过虚构业务、虚开发票报账的方式,套取资金账外向员工发放奖金,逃避缴纳增值税、企业所得税等税费合计1320.24万元,少代扣代缴个人所得税525.48万元。税务机关依法对其作出补缴税费,加收滞纳金134.79万元,罚款705.71万元的处理决定。目前,各项税费、滞纳金和罚款已全部入库,该案已移送司法机关处理。

理道提醒:

案件中,税务机关原本仅是对企业的个税扣缴情况进行检查,由可疑的工资表出发,进而一步步揭穿了企业不仅存在少扣缴个人所得税的情况,在增值税、企业所得税等方面也存在偷税行为。这个案例印证了在大数据时代,任何偷税漏税行为将难逃税务机关的“火眼金睛”。建议企业不要心存侥幸以身试法,通过合法的税收筹划来节税才是明智之举。