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老板借钱长期不还有什么风险?

很多企业的老板认为,公司的财产就是自己的个人财产,可以随便从企业中拿钱或者报销。殊不知,老板从企业中拿钱,或者用企业的钱购买个人物品,又长期不归还,会被税务局认定为股息分配征收个税,即使后续归还了借款,但超过了一个纳税年度,所缴纳的个税也不能退还。下面小编通过一个案例来分析分析:

²  案例过程

n  税务机关稽查

在检查分众传媒公司的账簿资料、访谈相关人员后,税务机关发现该公司股东借钱,长期不归还,却又未用于企业生产经营活动。另外,企业还承担股东购买房产的费用,也未视同股息红利代扣代缴个税,最终税务机关认定股东应当计征个人所得税,分众传媒有限公司应当履行代扣代缴义务。

n  分众传媒申辩

分众传媒有限公司对于福州市税务局稽查局作出的行政处罚,以及福建省税务局行政复议不服,遂上诉人民法院。其申辩观点主要有:

1)股东向其借款是用于企业蓝钻项目经营,因此不符合“未用于企业生产经营”的条件;

2)分众传媒自2007年起连续四年亏损,净利润为负值,无可分配利润,无法进行分红。

n  法院判决

在查看了原税务稽查局的所做的笔录以及相关证据后,发现该公司股东对借款在纳税年度内未归还的事实亦予以确认,但未主张该借款系用于企业经营,同时,分众传媒在诉讼中亦未提供相应的证据佐证该借款系用于企业经营。且企业虽提供了还款证明,但显示的还款时间已经在借款年度终了之后,仍需扣缴个税。

对于分众传媒所说的净利润为负值,无可分配利润的观点,法院认为企业否有利润可分配,并不影响税务机关在作出本案被诉行政处罚时将股东向其借款在纳税年度内未归还的行为,视为企业对个人投资者的红利分配的认定。

n  理道提醒

按照财税〔2003158号的规定,纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。

因此,理道提醒广大纳税人,如果股东借了钱,则需要在借钱的当年归还,未归还也未用于企业的生产经营活动,就可能被税务机关认定为股息分配计征个税的风险,即使后续归还借款,所征收的个税税局也不会退还的。