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从南极电商看异地洼地公司怎么合规运作?


前不久,南极电商因为新疆公司收入、利润过高的问题,被证监会问询了,要求解释原因跟合理性。


(资料来源:南极电商股份有限公司关于对深圳证券交易所 2019 年年报问询函回复的公告)

        很多企业为了降低税务成本,不免会考虑在有税收优惠的地区成立公司,剥离业务,把利润留在洼地公司,最大限度享受优惠。但是,如果操作不当,洼地公司很容易就变成了一个没有实质业务的开票机构,有虚开发票风险。今天我们从上市公司南极电商来看看怎么样合规的运用洼地公司,避免掉坑。

       

*  南极人设立新疆公司的基本情况

在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,五年内免征企业所得税。

南极电商一共在新疆设立了8家控股公司,主要从事品牌授权、电子商务业务、技术开发等业务,这些业务都在所得税优惠目录里面,也就是这8家控股公司,取得收入起5年内都不用交企业所得税。

8家新疆控股公司里面,有2家对整个上市主体的净利润贡献达到了10%以上,相关信息如下:

主体

营业收入

净利润

净利润率

如无税收优惠

应纳企业所得税

新疆居畅

32,136.31

25,855.20

80.45%

6,463.80

新疆南极人

23,967.20

18,619.17

77.69%

4,654.79

合计

56,103.51

44,474.37

79.27%

11,118.59

单位:万元

可以看到这两家公司创造的净利润达到了4.4亿,因为税收优惠,两家公司直接节省了1.1亿的企业所得税,而整个上市主体,合并报表净利润约12亿,节税额占了净利润差不多10%

依据:财税[2011]112

*  深交所质询业务合理性

业务调一调、净利润增长10%,洼地公司,真香啊!但是,只是把收入确认主体、开票主体改一下就可以了吗?当然不是,这不深交所就质询新疆公司商业模式及利润的合理性。

        南极电商解释,新疆公司的业务是由原主体公司进行剥离,原主体公司本身的业务利润水平就比较高,平移至新疆公司后,也同样有较高的利润水平。

        业务转移需要人员的匹配,南极电商披露目前新疆公司合计有6名员工,6个人就创造了5-6亿的收入,人均产值1亿,在商业逻辑上,是比较难做到的。


        新疆人力资源比较缺乏,所以为了支撑业务的发展,新疆公司利用了上海总部的人力资源,来实现业务顺利开展。


*  利用洼地公司的启示录

从南极电商的案例我们可以看到,利用洼地公司进行筹划,确实可以起到很好的节税效果,但是我们现在有很多企业在外地设立机构,把发票是开过来了,但是业务没有跟上,包括人员、业务单据等等,就会存在虚开发票风险,所以利用税收洼地,需要提前进行业务规划,像南极电商一样,匹配适当的人员,内部系统流程单据进行对应匹配更新,如果异地招聘存在困难,也可以利用关联公司资源,关联公司间定价合理即可。

        对利用洼地公司运作还有疑问的,欢迎来理道聊聊~