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跨境电商直播——外籍网红直播带货怎么交税?

        近期,速卖通正式推出全球网红孵化计划“AliExpress Connect” 是速卖通一个全新任务平台,来自世界各地的网红可以与速卖通及平台上的品牌合作,为国内品牌商直播带货,产品销往海外,最终获得报酬与奖励。速卖通这是把阿里巴巴成熟的电商直播玩法复制为海外版呀!

        目前,该平台有四种直播方式:

那么你知道这些国外网红在速卖通平台上,帮国内品牌商直播带货,他们怎么交个税吗?

第一种:外籍网红属于商家员工

外籍网红是商家员工,那么外籍网红直播带货取得收入,属于工资薪金。那外籍员工的工资薪金个税如何处理呢?

首先,要区分外籍网红是外籍居民个人还是外籍非居民个人,因为在税法上只有“居民个人”与“非居民个人”的税法名词,并不是通过国籍进行区分。

税收征管的原则是:居民个人的境内境外收入都要征税;非居民个人只对中国境内收入征税。

对于是否是居民纳税人,判断依据有两个:一个是住所地;一个是居住时间。

判断完外籍员工的纳税人身份后,则他们的工资薪金对应不同的个税处理:


如果外籍员工是两国税收居民,目前我国已与110多个国家和地区签署了双边税收协定或安排,税收协定在一定程度上避免了对纳税人重复征税的可能性。如果在实际情况中遇到相关问题,根据税收协定的具体规定进一步确定外籍人员的个税问题。

第二种:外籍网红签订劳务协议

如果外籍网红直播带货,与商家签订的是劳务协议,那么外籍网红取得的是劳务报酬所得。

同样外籍网红也需要区分“居民个人”和“非居民个人”,对应的劳务报酬个税处理也有所不同:

 

第三种:境外MCN机构与商家合作

境外MCN机构与商家合作,为商家提供市场推广服务,境外MCN机构是非居民企业,其取得的服务收入怎么交税?

税种

计税方式

企业所得税

    境外非居民企业在境外向商家提供市场推广服务,劳务收入按照劳务发生地确定所得来源地

    劳务所得来源地为境外,不属于来源于中国境内的所得,商家无需为境外MCN 机构代扣代缴企业所得税

    实际业务过程中对方人员如果入境,商家可根据境外MCN机构的国别、该国与中国签订的双边税收协定中的常设机构条款,判断入境服务时长是否超过协定规定的时间从而构成常设机构,判断是否需代扣代缴企业所得税

增值税

   若中国消费者能看到境外的直播活动,则境外MCN 机构不属于提供完全在境外消费的服务,商家应作为增值税扣缴义务人,为境外MCN 机构代扣代缴增值税。商家代扣代缴增值税后,可凭解缴税款的完税凭证上注明的增值税额,抵扣进项税额

   若境外的直播活动,中国消费者不能观看,则境外MCN机构提供的服务是完全发生在境外的,不属于在境内发生的应税行为,不需要扣缴增值税

附加税

若商家需要为境外MCN机构代扣代缴增值税,也需要代扣代缴城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加税费

值得注意的是,目前速卖通是没有与商家或带货直播收取任何费用。从税法角度看,速卖通无偿为其他单位或个人提供服务,属于视同销售服务,应按视同销售缴纳增值税、企业所得税。速卖通一般是收取技术服务费,需要按照“信息技术服务——信息系统增值服务(电子商务平台服务)”计算缴纳增值税、企业所得税。

速卖通的跨境电商直播平台,相信未来会不断成熟发展。各位小伙伴们,看过这篇文章,是否对外籍网红在跨境电商平台直播带货,涉及的税务处理有所了解呢?